< !DOCTYPE html>MCN Menu - Full Multilingual
Написать
MCN Consulting Group

Налоги

для физических лиц в Испании

Жизнь в Испании связана не только с солнцем и морем, но и с определёнными налоговыми обязанностями. Чтобы избежать штрафов и недоразумений с Hacienda, важно понимать, когда вы считаетесь налоговым резидентом, какие налоги платите и в какие сроки отчитываетесь.

Являюсь ли я резидентом?
Кто считается налоговым резидентом
В Испании налоговое резидентство определяется не по визе и даже не по ВНЖ — а по фактическому времени пребывания и центру жизненных интересов.
Человек считается налоговым резидентом Испании, если выполняется хотя бы одно из условий:
Проживает в стране более 183 дней в календарном году (необязательно подряд);
Имеет основной центр экономических интересов в Испании (бизнес, работа, недвижимость, счета);
В Испании постоянно проживает супруг(а) или несовершеннолетние дети, даже если сам человек формально живёт за границей.
Исключения и особые случаи
Есть ситуации, когда человек не считается налоговым резидентом, несмотря на длительное пребывание:
Работа на иностранную компанию с центром интересов за пределами Испании;
Студенты, временно обучающиеся по визе без дохода в Испании;
Сотрудники дипломатических миссий и международных организаций.
  • Hacienda может признать резидентом даже без прописки или контракта на жильё, если есть доказательства фактического проживания.
Основные налоги для физлиц
Когда статус налогового резидента подтверждён — наступает обязанность отчитываться по трём основным налогам: IRPF, Impuesto sobre el Patrimonio и Modelo 720.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
💶 IRPF — Налог на доходы физических лиц
Главный налог для резидентов Испании.
Облагаются все доходы по всему миру — зарплаты, дивиденды, аренда, проценты, криптовалюта и др.
📊 Ставки (2025) — прогрессивные:

Доход

Ставка

до 12 450 €

19%

12 451–20 200 €

24%

20 201–35 200 €

30%

35 201–60 000 €

37%

60 001–300 000 €

45%

свыше 300 000 €

47%

🗂️ Форма: Modelo 100
📅 Срок подачи: с начала апреля до конца июня года, следующего за отчётным.
Impuesto sobre el Patrimonio
🏠 Налог на имущество
Применяется к чистому имуществу, превышающему необлагаемый минимум:
  • обычно от 700 000 € (в зависимости от региона);
  • включает недвижимость, депозиты, инвестиции, авто, драгоценности и т. д.
  • основное жильё освобождается от налога до 300 000 €.
💡 Каталония, Валенсия и Балеары применяют свои шкалы и льготы.
📅 Подача: вместе с декларацией IRPF, если превышен лимит.
Modelo 720
🌍 Декларация зарубежных активов
Если у налогового резидента Испании есть счета, недвижимость или активы за границей, суммарно превышающие 50 000 € — нужно подать Modelo 720.
📋 Указываются:
  • банковские счета (IBAN, банк, страна);
  • недвижимость за рубежом;
  • акции, облигации, доли, криптовалюта.
📅 Срок подачи: до 31 марта года, следующего за отчётным.
⚠️ За неподачу или ложные данные раньше были огромные штрафы, но с 2022 года нормы смягчены — всё же отчитываться нужно обязательно.
Налоговый календарь — Испания

Налоговый календарь

Интерактивный календарь сроков подачи деклараций в Испании

Период подачи
Начало подачи
Крайний срок
MODELO Декларации — Налоговая памятка

MODELO 100

Modelo 100 – это форма подачи годовой налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (IRPF). Она включает информацию о доходах, расходах и налоговых вычетах за предыдущий календарный год.

Налог на доходы физических лиц (IRPF) – это прогрессивный налог, который взимается с доходов, полученных физическими лицами.

Основные категории доходов:

  • Активные доходы: заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности
  • Пассивные доходы: доходы от аренды, дивиденды, проценты, пенсии
  • Доходы от прироста капитала: продажа недвижимости, акций и других активов
  • Декларация включает также возможные налоговые льготы (на детей, ипотеку и т. д.)

Вы обязаны подать декларацию, если:

Заработная плата (или пенсия):

  • Превышает 22 000 € в год, если доход поступает от одного работодателя
  • Превышает 15 000 € в год, если доход поступает от двух или более источников (и разница между вторым и основным источником превышает 1 500 €)

Другие доходы:

  • Доходы от аренды, процентов, дивидендов и прироста капитала превышают 1 600 € в год
  • Доходы от прироста капитала или субсидий превышают 1 000 € в год

Доступные вычеты:

  • На детей и иждивенцев (сумма зависит от возраста и количества детей)
  • На ипотеку (для договоров, заключенных до 2013 года)
  • На вложения в пенсионные фонды
  • На аренду жилья (только для определенных категорий налогоплательщиков)

Основные документы:

  • NIE (Número de Identificación de Extranjero)
  • Cl@ve PIN или сертификат электронной подписи (для онлайн-подачи)
  • Справки о доходах: форма Modelo 190 (для зарплат), Modelo 347 (для коммерческих операций)
  • Документы о владении недвижимостью (Impuesto sobre Bienes Inmuebles - IBI)
  • Банковские выписки о доходах от депозитов или инвестиций
  • Документы о расходах, дающих право на вычеты (образование, медицина, благотворительность)

Шаг за шагом:

  • Шаг 1: Подготовьте все необходимые документы (см. раздел 4)
  • Шаг 2: Получите доступ к платформе Renta: через сайт AEAT (www.agenciatributaria.es) с помощью Cl@ve PIN или электронной подписи
  • Шаг 3: Выберите способ подачи: онлайн или по телефону (записавшись на прием в офис AEAT)
  • Шаг 4: Заполните декларацию: укажите все доходы, расходы и вычеты
  • Шаг 5: Проверьте итоговый расчет: к возврату или к уплате
  • Шаг 6: Подайте декларацию: после проверки нажмите 'Подтвердить'
  • Шаг 7: Оплата налога (если необходимо): единовременно или в два этапа (60% до 30 июня, 40% до 5 ноября)
  • Налоговый период: с 1 апреля по 30 июня следующего года
  • Срок оплаты (если налог к уплате): до 30 июня

MODELO 720

Modelo 720 — это обязательная информационная декларация для налоговых резидентов Испании, в которой указываются активы и права, находящиеся за пределами страны.

Modelo 720 — это форма, с помощью которой налоговые резиденты Испании обязаны сообщать налоговым органам о своих зарубежных активах и правах.

Декларация разделена на три категории активов:

  • Банковские счета: счета в финансовых учреждениях за пределами Испании
  • Ценные бумаги и инвестиции: акции, облигации, доли в компаниях, страховые полисы и пенсионные планы
  • Недвижимость: объекты недвижимости, расположенные за пределами Испании

Вы обязаны подать декларацию, если:

Условия:

  • Вы являетесь налоговым резидентом Испании (проживаете более 183 дней в году)
  • Общая стоимость ваших зарубежных активов превышает 50 000 € в любой из категорий
  • Повторная подача требуется только при увеличении стоимости активов более чем на 20 000 €

Банковские счета:

  • Текущие, сберегательные и депозитные счета в иностранных банках
  • Необходима информация: название и адрес банка, номер счета, баланс на конец года

Ценные бумаги и инвестиции:

  • Акции, облигации, паи в инвестиционных фондах
  • Страховые полисы жизни или инвалидности
  • Пенсионные планы

Недвижимость:

  • Жилая и коммерческая недвижимость за пределами Испании
  • Права собственности на землю и здания

Необходимые документы:

  • Выписки из банковских счетов с указанием балансов на 31 декабря
  • Договоры и подтверждения о владении ценными бумагами
  • Документы о правах собственности на недвижимость за рубежом
  • Информация о кадастровой или рыночной стоимости активов
  • Документы о страховых полисах и пенсионных планах за рубежом

Пошаговая инструкция:

  • Шаг 1: Определите, какие из ваших зарубежных активов подлежат декларированию
  • Шаг 2: Соберите все необходимые документы и выписки на 31 декабря
  • Шаг 3: Рассчитайте общую стоимость активов в каждой из трех категорий
  • Шаг 4: Получите доступ к платформе AEAT через Cl@ve PIN или электронную подпись
  • Шаг 5: Заполните форму Modelo 720 онлайн, указав все три категории активов
  • Шаг 6: Проверьте правильность введенных данных
  • Шаг 7: Подайте декларацию до 31 марта
  • Период подачи: с 1 января по 31 марта года, следующего за отчетным
  • Штраф за неподачу: минимум 300 € + 20 € за каждую недостающую или неверную деталь
  • Незадекларированные активы могут быть признаны необоснованным приростом капитала

MODELO 721

Modelo 721 — это обязательная информационная декларация для налоговых резидентов Испании, в которой указываются виртуальные валюты (криптовалюты), находящиеся за пределами страны.

Modelo 721 — это форма, с помощью которой налоговые резиденты Испании обязаны сообщать налоговым органам о своих виртуальных валютах, расположенных за пределами Испании.

Вы обязаны подать декларацию, если:

Условия:

  • Вы являетесь налоговым резидентом Испании (проживаете более 183 дней в году)
  • Общая стоимость ваших виртуальных валют за пределами Испании превышает 50 000 € на 31 декабря
  • Повторная подача требуется при увеличении баланса более чем на 20 000 €

Подлежат декларированию:

  • Виртуальные валюты на зарубежных платформах и биржах
  • Криптовалюты у кастодиальных сервисов за рубежом
  • Доступ через зарубежные сервисы хранения приватных ключей

Не подлежат декларированию:

  • Виртуальные валюты на платформах, расположенных в Испании

Необходимые документы:

  • Выписки из аккаунтов на зарубежных криптовалютных биржах с указанием балансов на 31 декабря
  • Договоры с сервисами хранения приватных ключей (если применимо)
  • Документы, подтверждающие право собственности на виртуальные валюты
  • История транзакций за отчетный период (опционально, для уточнения)

Пошаговая инструкция:

  • Шаг 1: Соберите выписки со всех зарубежных криптовалютных бирж на 31 декабря
  • Шаг 2: Определите общую стоимость криптовалют в евро (по курсу на 31 декабря)
  • Шаг 3: Проверьте, превышает ли общая сумма 50 000 €
  • Шаг 4: Получите доступ к платформе AEAT через Cl@ve PIN
  • Шаг 5: Заполните форму Modelo 721 онлайн
  • Шаг 6: Укажите все платформы и балансы виртуальных валют
  • Шаг 7: Проверьте данные и подайте декларацию до 31 марта
  • Период подачи: с 1 января по 31 марта года, следующего за отчетным
  • Подается одновременно с MODELO 720

MODELO 714

Modelo 714 — это декларация о налоге на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio), которую обязаны подавать физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Испании, а также нерезиденты, владеющие активами на территории Испании.

Modelo 714 — это форма налоговой декларации, с помощью которой физические лица декларируют стоимость своего чистого имущества. Налог на имущество взимается с совокупной стоимости активов за вычетом обязательств на 31 декабря отчетного года.

Обязаны подавать декларацию:

Резиденты Испании, если:

  • Совокупная стоимость активов превышает 2 000 000 € без учета обязательств
  • После вычетов налогооблагаемая база превышает необлагаемый минимум (обычно 700 000 €, но может быть ниже в некоторых регионах)

Нерезиденты, если:

  • Стоимость активов в Испании превышает 700 000 €

Важно:

  • Основное место жительства освобождается от налогообложения до суммы в 300 000 €

Подлежат декларированию:

  • Недвижимость: жилая и коммерческая в Испании и за ее пределами
  • Банковские счета: остатки на текущих, сберегательных и депозитных счетах
  • Ценные бумаги: акции, облигации, паи в инвестиционных фондах
  • Страховые полисы: полисы жизни и аннуитеты
  • Драгоценности и предметы роскоши: ювелирные изделия, произведения искусства
  • Транспортные средства: автомобили, лодки, самолеты

Исключения:

  • Пенсионные планы не включаются в налоговую базу

Ставки налога прогрессивные и зависят от региона:

  • Общегосударственные ставки: от 0,2% до 2,5%
  • Андалусия: ставка от 0,24% до 3,03%
  • Мадрид: 100% бонификация (фактически освобождение от уплаты)
  • Каталония: необлагаемый минимум 500 000 €
  • Валенсия: необлагаемый минимум 600 000 €

Необходимые документы:

  • Документы о правах собственности на недвижимость
  • Банковские выписки с балансами на 31 декабря
  • Выписки о стоимости ценных бумаг и инвестиций
  • Документы о транспортных средствах (техпаспорт)
  • Оценка стоимости предметов роскоши и искусства
  • Документы об обязательствах (кредиты, ипотека)

Пошаговая инструкция:

  • Шаг 1: Составьте полный список всех активов и обязательств на 31 декабря
  • Шаг 2: Определите рыночную стоимость каждого актива
  • Шаг 3: Рассчитайте чистую стоимость имущества (активы минус обязательства)
  • Шаг 4: Получите доступ к платформе AEAT через Cl@ve PIN
  • Шаг 5: Заполните форму Modelo 714 онлайн
  • Шаг 6: Примените вычеты (например, 300 000 € на основное жилье)
  • Шаг 7: Проверьте расчет налога и подайте декларацию
  • Период подачи: с 7 апреля по 30 июня года, следующего за отчетным
  • Подается одновременно с MODELO 100